Введение………………………………………………………………………….…6
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия…………………………………………………………………….….8
1.1 Понятие и виды денежных потоков…………………………………….…......9
1.2 Общая характеристика процесса управления денежными потоками….....23
1.3 Способы оптимизации денежных потоков………………………..………...34
Глава 2. Управление денежными потоками предприятия на примере ООО «АЗС – Юг»………………………………………………………………….….…38
2.1 Оценка организации управления денежными потоками на предприятииООО «АЗС – Юг»……………………………………………………………….…38
2.2 Анализ и планирование денежных потоков………………………….....….42
2.3 Рекомендации по оптимизации денежных потоков………………….……50
Заключение………….……………………………………………………………56
Список литературы……………………………………………….……………..58
Приложения
Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме...
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «АЗС - Юг» показал, что в целом прослеживаются положительные тенденции к развитию производственной деятельности, это подтверждают высокие темпы роста показателей выручки от реализации, себестоимости продукции, а также чистой прибыли.
Анализ притока денежных средств показал, что денежные средства на предприятие поступают в основном за счет реализации продукции в текущей деятельности, получения процентов и поступлений от погашения займов в инвестиционной деятельности. Анализ оттока денежных средств показал, что из трех составляющих совокупного оттока наибольший удельный вес имеет отток денежных средств в текущей деятельности, при этом доля оттока в инвестиционной деятельности увеличилась в 2011 году.
При сопоставлении темпов роста чистого денежного потока с темпами роста активов предприятия и с темпами роста объемов реализации продукции было выявлено, что соотношение, характеризующее высокую деловую активность предприятия на рынке в 2011 году, выполняется. Следовательно, ООО «АЗС - Юг» способно наращивать денежные средства в результате своей основной деятельности...