Введение 6
Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженостью предприятия 10
1.1. Сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 10
1.2. Содержание и подходы к управлению дебиторской, кредиторской задолженностью и финансовым циклом предприятия 15
1.3. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 24
Краткие выводы по главе 1 28
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Аэросибсервис» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 31
2.3. Анализ показателей эффективности управления дебиторской,
кредиторской задолженностью и финансовым циклом предприятия 38
Краткие выводы по главе 2 45
Глава 3. Пути повышения эффективности управления дебиторской, кредиторской задолженностью и оптимизации финансового цикла в ООО «Аэросибсервис» 46
3.1.Результативность методов кредитной политики предприятия в системе мер по совершенствованию управления дебиторской задолженностью 46
3.2.Рекомендации по совершенствованию управления расчетами с поставщиками и подрядчиками 54
3.3. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 58
Краткие выводы по главе 3 59
Заключение 61
Список использованной литературы 65
Приложения 68
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время для многих российских предприятий характерен дефицит платежных средств и аккумулирование на балансах значительных сумм задолженностей. Неплатежеспособность предприятий приводит к просрочке задолженности или даже к возникновению сомнительных или безнадежных долгов. Для устранения негативного влияния задолженности на деятельность и развитие предприятия задолженность обязательно должна быть объектом управления со стороны его менеджмента.
Дебиторская и кредиторская задолженность – это факты хозяйственной жизни предприятия, оказывающие влияние на всю хозяйственную деятельность, на финансовое положение, а также на финансовый результат предприятия. Если дебиторская задолженность представляется в виде суммы долга, задолженности от других лиц со стороны: юридических лиц, физических лиц, в том числе работников, то кредиторская – это, напротив, долги предприятия своим контрагентам...
Дебиторская задолженность – это обязательства юридических, физических лиц, других контрагентов перед данным хозяйствующим субъектом; она является частью активов предприятия; рассматривается как средства, изъятые из оборота хозяйствующего субъекта и переданные контрагенту в качестве кредита. Кредиторская задолженность представляет собой обязательство организации перед юридическими и физическими лицами, возникающее в процессе хозяйственной деятельности, исполнение, которого связано с оценкой финансовых рисков.
Главной целью управления дебиторской задолженностью является установление с покупателями и заказчиками таких договорных отношений, которые будут обеспечивать полное и своевременное поступление средств, необходимых для осуществления платежей кредиторам. В свою очередь цель управления кредиторской задолженностью – обеспечения своевременного и в полном объеме погашения задолженностей перед кредиторами...