Введение 2
Глава 1. Теоретические аспекты организации и управления оборотным капиталом 4
1.1. Экономическое содержание, состав и структура оборотного капитала 4
1.2. Источники формирования оборотных средств предприятия 15
1.3. Система управления оборотным капиталом 28
Глава 2. Анализ эффективности использования оборотного капитала ООО «Земля МО» 38
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЗемляМО» 38
2.2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия 41
2.3. Анализ оборачиваемости оборотных средств 49
Глава 3. Пути совершенствования механизма управления оборотным капиталом ООО «ЗемляМО» 57
3.1. Мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала ООО «ЗемляМО» 57
3.2. Резервы ускорения оборачиваемости оборотного капитала 64
Заключение 68
Список использованной литературы 71
Приложение 1 75
Стратегической задачей современной экономики является эффективное управление оборотным капиталом предприятий, которое привлекает все большее внимание специалистов отечественной финансовой науки и экономического анализа. Это обусловлено трансформационными процессами, происходящими в российской экономике, развитием не только разнообразных форм собственности, но и многообразием хозяйственного поведения менеджеров предприятий.
Под влиянием внешних и внутренних условий изменяются пропорции финансовой устойчивости предприятий. Имущество приобретает непроизводительную, неликвидную, рисковую форму. Экстенсивный рост сопровождается структурными диспропорциями, растет доля безнадежных к получению долгов, оборотный капитал «теряется» в убытках.
Под оборотными активами понимается часть оборотного капитала, составляющая раздела бухгалтерского баланса, в котором отражаются запасы, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства и другие активы, срок обращения (погашения) которых менее 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Формирование оборотных активов - это процесс их отражения в бухгалтерском балансе.
Анализ оборачиваемости оборотных активов в ООО «Земля МО» показал, что:
1) снижение оборачиваемости оборотных активов и их составляющих отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия: в ООО «Земля МО» имеет место недостаток оборотных средств, вследствие чего в 2009 году предприятие вынуждено прибегнуть к использованию кредитов банка, а это влечет дополнительные затраты в виде процентов, и, следовательно, снижение прибыли (повышение степени убыточности).
2) в ООО «Земля МО» снижение роста объемов выполненных работ (оказанных услуг) за счет замедления оборачиваемости оборотных средств составило 966739 тыс. руб. или 31,4% от уровня выручки 2008 года.
Проведенный анализ эффективности использования оборотных активов на основе расчета показателей оборачиваемости и рентабельности позволяет сделать вывод о низкой деловой активности ООО «Земля МО» и снижении ее уровня в динамике.
Основные пути ускорения оборачиваемости для ООО «Земля МО» являются:
8. Улучшение коммерческой работы и формирование на этой основе оптимального ассортимента товара, путем той наблюдательности за конъюнктурой рынка и издержками на реализацию товара.
9. Выбор наиболее выгодных форм расчета с поставщиками товаров.
10. Систематический анализ состояния товарных запасов и недопущения накопления сверх нормативных запасов.
11. Организация учета договоров закупки товаров с указанием даты поступления и даты реализации закупки товаров.
12. Сокращение звенности товародвижения в случае ценообразования.
13. Улучшение организации торговли.
14. Укрепление финансово-расчетной дисциплины, недопущение больших сумм дебиторской задолженности.
К мероприятиям по изысканию резервов повышения оборачиваемости в ООО «Земля МО» относятся:
- рациональная организация производственных запасов (ресурсосбережение, оптимальное нормирование);
- сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном производстве (внедрение новейших технологий, особенно безотходных, обновление производственного аппарата, применение современных более дешевых конструкционных материалов);
- эффективная организация обращения (совершенствование системы расчетов, рациональная организация сбыта, приближение потребителей продукции к ее изготовителям, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах).