ВВЕДЕНИЕ................................................................................... 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. 3
1.1.Теории риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита в коммерческом банке. 7
1.2.Сущность риск-ориентированного внутреннего контроля и подходы к его организации в коммерческом банке. 14
1.3.Методы и инструменты риск-ориентированного внутреннего
контроля и аудита в коммерческом банке в современных условиях. 22
ГЛАВА 2. ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДИК РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА НА ПРИМЕРЕ ОА «БАНК». 28
2.1.Краткая характеристика деятельности АО «Банк». 28
2.2.Оценка организации внутреннего контроля и аудита в АО «Банк Интеза». 31
2.3.Выводы об организации риск-ориентированного контроля в АО «Банк Интеза». 47
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИК РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. 61
3.1.Особенности современной организации риск-ориентированного
внутреннего контроля и аудита в коммерческом банке. 61
3.2. Зарубежный опыт риск-ориентированного контроля и аудита в коммерческих банках.................................... 74
3.3.Пути расширения применения современных методик риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита в коммерческом банке. 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................... 86
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ......................................................... 91
ПРИЛОЖЕНИЕ.......................................................................... 96
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в период глобального финансово-экономического кризиса обнажились не только проблемы в регулировании банковской деятельности, но одновременно выявились недостатки в управлении рисками на уровне отдельных кредитных организаций, которые, как правило, не обнаруживаются в условиях макроэкономической стабильности. В современных условиях функционирования банков обострилась потребность в поиске новых подходов к организации системы управления рисками и формированию на качественно ином уровне системы внутреннего контроля и аудита кредитных организаций.
...
Концепция риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита - концепция нового понимания внутреннего контроля, в основу которого положено такое видение внутреннего контроля, как присущие деятельности любого банка риски деятельности как постоянная составляющая банковских операций, при этом внутренний контроль нацелен на предупреждение возникновения рисков через такую настройку программного обеспечения в банке, которая позволяет автоматически посылать в службы внутреннего контроля сигнал о нарушении лимитов и процедур бизнес-процессов, а с другой стороны, на минимизацию резко возрастающих рисков через анализ бизнес-процессов не только с точки зрения нарушения законодательства, но и с точки зрения оценки эффективности бизнес-процессов, включающих правовой риск как одну из составных частей.
...