МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО – ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики и управления
Государственный междисциплинарный экзамен
по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
3.Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.
В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:
1 января – 1755000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1130000 руб.;
1 февраля – 1955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1100000 руб.;
1 марта – 1950000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1070000 руб.;
1 апреля – 1901250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1040000 руб.
Ставка налога на имущество организаций составляет 2.2%.
Определите размер авансового платежа за первый квартал.
6.По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные:
Выручка от продажи: 2 370 000 руб.
Себестоимость произведенной продукции: 1 604 000 руб.
Коммерческие расходы: 60 000 руб.
Прочие доходы: 150 000 руб.
Прочие расходы: 100 000 руб.
Определите прибыль от продажи продукции.
9.В налоговом периоде организация:
отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?
12. В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб.
Требуется: Отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств.
15.Приобретены основные средства на сумму 47200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Получен счет от посредника за оказанные услуги на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.
Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки.
18.Рассчитайте уровень существенности базовых показателей отчетности по следующим данным:
Наименование основных статей баланса Сумма в рублях Доля существенности в %
Основные средства 63 500 5
Запасы 150 900 5
Дебиторская задолженность 48 880 5
Денежные средства 250 175 3
Уставной капитал 50 000 0
Добавочный капитал 53 416 10
Нераспределенная прибыль 19 090 5
Кредиты банков 930 700 3
Кредиторская задолженность 195 501 5
Итого
В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.
21.Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:
Отец – 5/9 участка;
Мать -3/9 участка;
Сын – 1/9 участка.
Кадастровая стоимость участка 387000 руб.
Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца.
Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.
24. При проведении официального приема организация израсходовала:
На официальный завтрак – 29 000 руб.;
На оплату услуг переводчика - 15 000 руб.;
На транспортное обслуживание - 10 000 руб.;
На экскурсионную программу - 18 000 руб.
При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.
Требуется: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.
27.За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма (руб.)
Заработная плата штатным работникам 125 000
Заработная плата совместителям 16 000
Начислены отпускные 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 6 200
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 3 000
Материальная помощь по случаю пожара 7 000
Премия по итогам года из ФОТ 45 000
ИТОГО 209 0
30.Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию - 950 руб., что ниже большинства цен у конкурентов.
Переменные затраты у компании составили 450 руб. на единицу, а постоянные затраты за год были 1 650 000 руб.
Требуется определить:
А). Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 4 300 единиц продукции за год?
Б). Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 700 000 руб. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году.
33. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.
Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.
36.Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:
В рублях
Прямые материалы 15 000
Прямой труд 5 000
Переменные общепроизводственные расходы 10 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы 6 000
Постоянные общепроизводственные расходы 8 000
Постоянные коммерческие и управленческие расходы 4 000
Какова будет цена продаж при маржинальном подходе, если компания использует при ценообразовании метод «затраты плюс прибыль» и планирует наценку в размере 50%?
39.В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2800 руб.
При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.
Требуется:
А). Проведите процедуру пересчета суммы страховых взносов, себестоимости продукции и налогооблагаемой прибыли.
Б). Составьте бухгалтерские проводки.
42.Прямые затраты на производство изделий – 20 000 руб., переменные общепроизводственные расходы – 5 000 руб., постоянные общепроизводственные расходы – 10 000 руб., управленческие и коммерческие расходы – 30 000 руб.
Требуется: Определите себестоимость изделий, рассчитанную по переменным затратам.
45.За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по соответствующим ставкам без учета льгот. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма (руб.)
Заработная плата штатным работникам 120 000
Заработная плата совместителям 15 000
Начислена премия к празднику 15 000
Начисления отпускных 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 3 200
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 1 000
Материальная помощь 7 000
ИТОГО 168 200
48.Проданы основные средства покупателю на сумму 42 000 руб., в т.ч. НДС 4 500 руб. Первоначальная стоимость основных средств 22000 руб., сумма начисленной амортизации 13 000 руб. Транспортные издержки на продажу основных средств составили 1000 руб., в том числе НДС.
Определить финансовый результат от продажи основных средств и записать бухгалтерские проводки.
51.Определите первоначальную стоимость основного средства, поставленного на учет 10 апреля, с учетом понесенных затрат:
- оплачено поставщику 03 марта 60 000 руб. В т.ч. НДС 18%,
- затраты на доставку составили 800 руб. в т. ч. НДС, оплачены 04 марта,
- монтаж основного средства произведен 8 апреля собственными силами, затраты по наладке основного средства составили 1 200 руб.
Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете, перечислите первичные учетные документы, необходимые для указанных операций. С какого месяца следует начислять амортизацию?
54.По данным организации имеется прибыль в размере 700 руб.
Определите, какой результат получил аудитор при проверке?
Д-т 62 К-т 90 35400 руб.
Д-т 90 К-т 43 28000 руб.
Д-т 90 К-т 44 2400 руб.
Д-т 90 К-т 68 5400 руб.
57.Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.
Дата Первоначальная стоимость основных средств Начисленная амортизация Остаточная стоимость основных средств
1.01.11 37440 12800
1.02.11 56900 14300
1.03.11 60000 15200
1.04.11 76400 17300
1.05.11 95940 23800
1.06.11 95940 28320
1.07.11 75300 15200
60. Организация оптовой торговли в I квартале 200_ г. закупила и реализовала товары, покупная стоимость которых составляет 100 000 руб. На момент реализации весь товар оплачен поставщику. Продажная цена товара составляет 177 000 руб., НДС – 27 000 руб. В отчетном периоде товар не был оплачен покупателем.
Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Определите финансовый результат от реализации.
63.Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления:
- заработная плата: 17000 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности: 2500 руб.
- премия: 3000 руб.
- материальная помощь: 6500 руб.
Составьте бухгалтерские проводки.
66Фабрика желает сократить свои запасы материала Х на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 кг. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукта Y. На каждую единицу готового продукта Y требуется 2,5 кг материала Х. Какое количество материала Х необходимо закупить в течение бюджетного периода?
69.В организации составлены следующие проводки при начислении НДФЛ Сидорову П.П. (стандартные вычеты не предоставляются):
Д-т 20 К-т 70 10000 руб. начислена заработная плата;
Д-т 20 К-т 70 5000 руб. начислена премия;
Д-т 84 К-т 70 5000 руб. начислена материальная помощь;
Д-т 70 К-т 68 2600 руб. начислен НДФЛ.
Требуется: Определить правильность начисления НДФЛ и составить исправительные проводки.
72. Определите показатель производительности труда в тыс. руб., если известно, что в истекшем квартале произведено 80000 единиц продукции, себестоимость одного изделия 150 руб., среднесписочная численность персонала составила 60 человек.
75.Валюта баланса – 150 000 руб., внеоборотные активы организации – 60 000 р., собственный капитал организации – 60 000 р., долгосрочных обязательств нет.
Выручка – 100 000 р. Прибыль до налогообложения -20 000 р.
Рассчитайте коэффициент рентабельности оборотных активов организации.