Введение. 7
1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения. 9
1.1.Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения. 9
1.2.Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой
нагрузки предприятия. 20
1.3.Процесс налоговой оптимизации предприятия. 32
Выводы по главе 1. 40
Глава 2. Методы налоговой оптимизации. 43
2.1.Формирование учетной политики предприятия. 43
2.2.Оптимизация налогообложения через договор. 51
2.3.Специальные методы оптимизации. 59
Выводы по главе 2. 66
Глава 3. Налоговая оптимизация в конкретной организации. 68
3.1.Описание вида деятельности организации. 68
3.2.Анализ налогообложения предприятия. 70
3.3.Обоснование применения методов налоговой оптимизации. 86
Выводы по главе 3. 101
Заключение. 104
Список литературы.. 109
Актуальность темы исследования. В современных условиях налоговая деятельность предприятия рассматривается как часть его финансово-хозяйственной деятельности. Вопросы уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей являются частью финансовых операций по выполнению обязательств перед государством. Знание основ построения современной системы налогообложения, основных видов налоговых платежей и объектов налогообложения позволяет формировать эффективную налоговую политику предприятия, оптимизировать потоки налоговых платежей, повышая тем самым общую эффективность деятельности. При этом, не следует считать, что налоговая деятельность предприятий начинается и заканчивается уплатой налогов и составлением соответствующих деклараций, так как в течение всей финансово-хозяйственной деятельности происходит непрерывное создание и движение различных видов имущества и обязательств, практически все, которые формируют базу исчисления того или иного налога. От правильного подхода к выбору системы налогообложения, постановки налогового планирования на предприятии напрямую зависит налоговое бремя...
Грамотное использование возможностей, предоставляемых законодательством в области налогообложения - эффективный ресурс и инструмент решения задач роста и развития отечественных предприятий.
В настоящее время в предприятия могут использовать традиционную систему налогообложения, а также специальные налоговые режимы, предусмотренные для определенных категорий налогоплательщиков. Субъекты малого бизнеса имеют возможность существенно снижать налоговую нагрузку, используя упрощенную систему налогообложения; систему налогообложения, предусматривающую уплату единого налога на вмененный доход, и патентную систему. Выбор системы налогообложения позволяет оптимизировать порядок и размеры уплачиваемых налогов...