Введение……………………………………………………………………….….7
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты кредитования юридических лиц. …………………………………………………………….………………………10
1.1 Сущность и основные принципы банковского кредитования…………………………………………………………………10
1.2 Виды и формы кредитования юридических лиц в России:
современные тенденции…………………………………………………............13
1.3 Место и роль кредитования юридических лиц в кредитной
политике банка…………………………………………………………………..17
1.4 Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщиков…………...25
1.5 Методы и методика оценки кредитоспособности заемщика……………..32
1.6 Нормативно-правовые требования ЦБ РФ в сфере кредитования юридических лиц………………………………………………………….…44
Глава 2. Организация кредитования юридических лиц в банке
ЗАО «КБ Открытие»………………………………………………………..….49
2.1 Общая финансово-экономическая характеристика банка
ЗАО «КБ Открытие»…………………………...……………………………..…49
2.2 Технология кредитования юридических лиц ЗАО «КБ Открытие»……..56
2.3 Оценка кредитоспособности и определение лимита кредитования на примере заемщиков банка ЗАО «КБ Открытие»………………………..….…62
2.4 Рекомендации по оптимизации кредитования юридических лиц…….….81
Заключение………………………………………………….…………….……94
Список использованной литературы ……………………………………..98
Приложения……..………………………………………….………..……...…101
В современной экономике России в период становления и развития нового типа экономических отношений, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение.
Собственный капитал организации – еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п.
Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем, это достаточно малоподвижные ресурсы и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.
Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства, непосредственно связанные с кредитоспособностью заемщика.
В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.
Оценка кредитоспособности заемщика важна на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.
Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, свя¬занной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их реше¬ниями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширятся и дополняться. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности предприятий.
Поэтому целью данной работы являлись исследование всех аспектов управления кредитованием юридических лиц и анализ эффективности таких кредитных операций коммерческого банка.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1) Изучить теоретические и законодательные основы кредитования юридических лиц. Уделить внимание вопросам сущности и основным принципам банковского кредитования, видам и формам кредитования юридических лиц в России, месту и роли кредитования юридических лиц в кредитной политике банка, понятию и критериям оценки кредитоспособности заемщиков, методам и методикам оценки кредитоспособности заемщика, нормативно-правовым требованиям ЦБ РФ в сфере кредитования юридических лиц.
2) Провести анализ кредитования юридических лиц в банке ЗАО КБ «Открытие». Дать общую финансово-экономическую характеристику банка
ЗАО «КБ Открытие», изучить технологию кредитования юридических лиц ЗАО «КБ Открытие».
3) Провести оценку кредитоспособности на примере заемщиков банка ЗАО «КБ Открытие», на основе полученных результатов разработать предложения по совершенствованию повышению качества кредитного портфеля банка.
В работе использованы теоретические, методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, таких как Роуз П. С., Суская Е. П., Усоскин В. М., Поморина М. А., Лаврушин О. И. и др., нормативно-справочный материал, материалы периодической печати, а также официально опубликованные отчетные данные ЗАО «КБ Открытие» за 2006-2010 годы.
Объект исследования: ЗАО «КБ Открытие».
Предметом дипломного исследования является процесс кредитования юридических лиц коммерческим банком.
Источники для написания работы: монографии, сборники научных трудов, законы и нормативные документы, периодическая литература, а также финансовая отчетность банка за анализируемый период.
В работе были использованы следующие методы научного познания: анализ и синтез, индукция и дедукция; прогноз; методы эмпирического исследования (наблюдение, сравнение, эксперимент); методы теоретического исследования, а также анализ нормативно-правовых документов.
Практическая значимость дипломной работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели. Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложений.
Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение доходность - риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитоспособности заемщиков – юридических лиц. Для этого необходимо опреде¬лить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.
Анализ кредитного портфеля ЗАО «КБ Открытие» за 2008-2010 годы показал, что банк вовремя реагировал на внешние изменения в кредитной сфере, проводил политику снижения риска, для чего изменил структуру выданных кредитов с увеличением доли более надежных кредитозаемщков. Неоднозначно можно оценить структуру кредитов по срокам. Доля долгосрочных кредитов снизилась за год с 4,1% в 2008 до 0,6% в 2010 году. Это связано с низкой доходностью долгосрочных вложений. С позиции коммерческого банка такое соотношение является выгодным, так как доходность по долгосрочным кредитам ниже, а риск выше. Кроме этого, для долгосрочных вложений нужны и долгосрочные ресурсы, которых у банков просто нет. Но, с другой стороны, в масштабах страны такое соотношение краткосрочных и долгосрочных вложений свидетельствует о том, что банки не вкладывают инвестиции в развитие новых технологий, модернизацию мощностей предприятий и т.п. для такой деятельности нужны гарантии государства, которых нет. Но все-таки присутствие таких кредитов свидетельствует о том, что банк работает на перспективу, вкладывая средства в проекты, которые в будущем могут принести доход, покрывающий издержки. Необходимо воспользо¬ваться комплексом методов, которые дадут свои оценки заемщиков. И потом, на основании полученных данных, решать вопрос о возможности предоставления кредита. Кроме этого, банк должен проводить такой анализ не только при выдаче кредита, но и в течении всего процесса взаимоотношений банка с заемщиком.
Не всегда определяющим моментом в положительном решении о выдаче кредита имеет коэффициентная и рейтинговая оценка заемщика. Важным моментом является репутация заемщика, его платежная дисциплина и, в большей степе¬ни, его взаимоотношения с банком-кредитором.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Невский Стиль» показал, что она не является убыточной. Об этом свидетельствует величина собственного капитала, которая в структуре баланса на конец 2009 составляет 66% от валюты баланса. Одновременно можно спрогнозировать, что финансовая деятельность и дальше будет осуществляться на высоком уровне.
На основании проведенного анализа ООО «Невский Стиль» можно сделать вывод о целесообразности предоставления банком или кредитной организацией заёмных средств.
В целом нужно сказать, что в банке просто необходима четкая организации управления кредитными операциями, которая позволит снизить рискованность ссудных операций и проводить кредитную политику банка во взаимодействии другими операциями банка. Поэтому работа с малым и средним бизнесом – одно из приоритетных направлений деятельности, поскольку этот сегмент бизнеса составляет более 90% клиентов банка – юридических лиц. В 2010 году проведена масштабная работа по совершенствованию и расширению линейки кредитных продуктов банка. Одним из основных направлений деятельности ЗАО КБ «Открытие» станет увеличение доступности кредитных ресурсов для субъектов малого предпринимательства, в том числе за счет сотрудничества банка с гарантийными фондами (с учетом проводимой государством политики по увеличению капитализации данных фондов и активной работе по созданию новых), что создаст возможность субъектам малого предпринимательства привлекать поручительства данных фондов в качестве обеспечения при кредитовании. В рамках принятой ЗАО КБ «Открытие» «Программы поддержки малого и среднего предпринимательства на 2009-2011 гг.» запланированы действия и мероприятия, направленные на дальнейшее увеличение нефинансовой поддержки малого и среднего бизнеса, которые уже реализовываются банком на федеральном и региональном уровне. В частности, ЗАО КБ «Открытие» планирует продолжить активное сотрудничество с такими организациями как Минэкономразвития, Опора России, Деловая Россия в сфере продвижения и реализации совместных инициатив в области государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.
Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:
1. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;
2. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика
протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;
3. Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;
4. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;
5. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;
6. Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведение необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.
Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кре¬дитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для при¬нятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кре¬диты, не допустить убытки.