Введение 4
Глава 1. Теоритические и методологические аспекты кредитования юридических лиц 7
1.1. Сущность и основны принципы банковского кредитования 7
1.2. Виды и формы кредитования юридических лиц в России: современные тенденции 12
1.3.Место и роль кредитования юридических лиц в кредитной политике банка…………………………………………………………………………….16
1.4.Понятие кредитоспособности заемщик аи методы ее оценки…………..19
1.5. Сущность и виды кредитного риска……………………………………..25
1.6. Нормативно-правовые требования ЦБ РФ в сфере кредитования юридических лиц………………………………………………………………27
Глава 2. Организация кредитования юридических лиц в Сбербанке России 33
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика Сбербанка России 33
2.2. Технология кредитования юридических лиц в Сбербанке России 50
2.3. Оценка кредитоспособности и определение лимита кредитования на примере заемщика Сбербанка России 55
2.4. Рекомендации по оптимизации процесса кредитования юридических лиц в Сбербанке России…………………………………………………....72
Заключение 77
Список использованных источников и литературы 83
Приложения 86
Главная цель коммерческого банка - получение прибыли. Основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. Анализ прибылей коммерческих банков России свидетельствует о том, что наибольшую часть в их структуре составляют прибыли от предоставления кредитов, а также валютной деятельности. В тоже время основные убытки банки терпят от непосредственно кредитной деятельности. Складывающая в РФ практика осуществления кредитных преобразований не избежала влияния негативных процессов и тенденций, свойственных переходному периоду. Одним из таких негативных явлений для формирующейся банковской системы РФ стала проблема невозврата кредитных ресурсов.
Среди ряда причин, в том числе объективных, обусловивших невозможность своевременного погашения кредитов, особое место занимает неблагоприятное финансовое положение предприятий – получателей кредитных ресурсов. Вместе с тем возврат кредита и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящими от заемщика.
Кредитная система в широком смысле слова представляет собой совокупность банковских и иных кредитных учреждений, правовые формы организации и методы осуществления кредитных операций. Дальнейшее развитие кредита и банков проявляется в развертывании, расширении, обобществлении финансово-кредитных учреждений, появлений новых задач и функций кредитной системы. На этапе ее становления кредитной системе отводилась роль вытеснения старомодных ростовщиков. Она формировалась, во-первых, путем создания кредитных денег и, во-вторых, посредством возрастающего привлечения свободного денежного капитала предприятий, государства и населения.
Кредитно-банковская система в рыночной экономике является двухуровневой и включает Центральный банк Российской Федерации и коммерческие банки различных видов.
Как известно, на долю субъектов малого и среднего бизнеса приходится немалая часть ВВП в экономике развитых стран. В России наблюдается все еще крайне небольшой удельный вес малых предприятий в общем объеме, как производства товаров, так и в сфере услуг. Соответственно, от степени развития малого бизнеса могут напрямую зависеть глобальные экономические показатели в масштабах государства, а значит поддерживать предпринимателей сегодня жизненно необходимо. В тоже время, уже достаточно давно остается актуальным вопрос кредитования субъектов малого бизнеса, или их простого доступа к финансовым ресурсам банковской системы. В сфере бизнеса довольно много инструментов, с помощью которых можно улучшить свои финансовые показатели, и одним из них является кредит. Конечно, хорошо, если фирма может обойтись без заемных средств, но приходит время, когда кредит ей просто жизненно необходим. В последнее время, как показывает практика, у компаний возникают проблемы не столько с самим процессом получения займа, сколько с выполнением довольно жестких условий кредитного договора (1).
Актуальность темы дипломной работы определена ролью малых предприятий в масштабах экономики страны в целом и значением их как потребителя кредитных услуг. Малое предпринимательство – не только существенная составляющая и массовая субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемый элемент присущего ему конкурентного механизма, но и максимально гибкая, эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма хозяйствования. Этот предпринимательский уклад мобилизует финансовые и производственные ресурсы населения. Все это предполагает, что малый бизнес должен представлять немалый интерес для экономики страны в целом как потребитель кредитных ресурсов (2). Важно отметить, что по средствам развития малого бизнеса РФ видит преодоление сырьевой направленности российской экономики. На данный момент мы испытываем острую необходимость в создании максимально комфортных условий для малого бизнеса в части кредитования. На сегодняшний день, несмотря на благоприятную тенденцию в части кредитования как физических, так и юридических лиц сохраняются сложности, как с определением источников финансирования, так и с управлением кредитными ресурсами на предприятиях. Довольно сложно решаются вопросы определения залоговой обеспеченности кредитов.
Таким образом, целью дипломного проекта является изучение банковского кредита, как инструмента финансирования деятельности организации.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1) изучение теоретических основ банковских кредитов;
2) провести анализ деятельности коммерческого банка в области кредитования юридических лиц;
3) разработать пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками.
Объектом исследования дипломной работы является ООО «Глобал Авто».
В дипломной работе были использованы следующие источники литературы: Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа; Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта; Банковский кодекс РФ; Банковское дело / Под ред. В.В. Колесникова; Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками.
В процессе написания дипломной работы были выполнены следующие задачи: 1) изучены теоретические основы банковского кредитования; 2) проведен анализ деятельности коммерческого банка в области кредитования юридических лиц на примере «Сбербанка России»; 3) разработаны пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками.
Проведенный во второй главе дипломной работы оценка финансовой деятельности предприятия, с целью предоставления кредита в ОАО «Сбербанк России» позволяет сделать ряд выводов.
Общество с ограниченной ответственностью «Глобал Авто» является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы со своим наименованием (эмблемой), свой торговый знак, расчетный и иные счета в банках, другие реквизиты, необходимые для хозяйственной и иной деятельности; ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность.
Основной целью ООО является:
? получение прибыли;
? исполнение заказов физических и юридических лиц на основе заключаемых с ними договоров и контрактов на оказание аудиторских услуг и услуг, сопутствующих аудиту.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на последний день анализируемого периода (01.01.2010г.)) и результатов деятельности ООО «Глобал Авто» за анализируемый период, которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
С очень хорошей стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:
? опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации;
? чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 2009г. наблюдалось увеличение чистых активов.
Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Глобал Авто», имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:
? коэффициент маневренности собственного капитала имеет удовлетворительное значение;
? не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
? снижение убыточности продаж;
? снижение общего убытка до налогообложения на рубль всех расходов организации.
Анализ выявил следующие неудовлетворительные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:
? неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
? материально-производственные запасы недостаточно покрыты собственными оборотными средствами;
? коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
? ниже общепринятого значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
? за отчетный период получен убыток от продаж (-489184 тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+71518 тыс. руб.);
? убыток от финансово-хозяйственной деятельности составил -405716 тыс. руб. (+69968 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2009 г.).
С критической стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО «Глобал Авто» характеризуют следующие показатели:
? оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), имеют неудовлетворительное значение;
? крайне низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ООО «Глобал Авто»;
? существенно ниже нормативного значения коэффициент абсолютной ликвидности;
? итоговый убыток составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации.
Таким образом, на 01.01.2010 г. финансовое положение ООО «Глобал Авто» можно охарактеризовать как неудовлетворительное. На основании анализа предприятия ООО «Глобал Авто», можно сделать вывод о том, что капитал используется нерационально. Финансовая устойчивость в целом ухудшилась. Предприятие не обеспечено всеми предусмотренными источниками формирования запасов. Из анализа видно, что предприятие не имеет возможность при необходимости привлекать заемные средства и своевременно их возвращать, что характеризует его как низкоплатежеспособного и низкокредитоспособного.
Произведенный расчет рейтинговой оценки кредитоспособности, согласно методике ООО «Сбербанк России», для ООО «Глобал Авто» определил, что данное предприятие при обращении в предоставлении кредита в Сбербанке РФ получило рейтинговое число 2. Рентабельность вложение в предприятие ООО «Глобал Авто» составляет 35%, а значит, данное предприятие является низкорентабельным. Данное предприятие отнесено ко второму классу заемщиков и для получения кредита банк может потребовать под обеспечение кредита либо залог имущества предприятия, либо гарантии третьих лиц.
В работе проанализировано влияние мирового кризиса на кредитную деятельность банков России. Влияние мирового кризиса проявилось в следующем. На современном этапе развитие кредитно-банковской системы в России происходит медленно. Одной из важных проблем, например в кредитно-банковской системе является роль кредита, которая реализуется далеко не полностью. Активному участию кредита в регулировании отраслевых пропорций препятствует недостаточность развития рыночных начал в экономике. В частности, только начинает формироваться рынок ссудных капиталов, незакончено формирование кредитной системы, адекватной рыночным отношениям, незавершен процесс демонополизации и децентрализации экономики. Деятельность коммерческих банков по кредитованию физических лиц еще не полностью соответствует принципам экономики. Регулирующее воздействие кредита на воспроизводственные пропорции осложняется также кризисом производства и развитием инфляционных процессов. В этих условиях кредитное перераспределение приводит к переливу ссудных капиталов из сферы производства в сферу обращения, способствуя тем самым нарушению макроэкономической сбалансированности.
В связи с негативными факторами, влияющими на кредитную деятельность банков, были предложены следующие мероприятия по предупреждению и оценке неплатежеспособных заемщиков:
1. Всегда помнить о цели разработки подобных планов - максимизации шансов банка получить полное возмещение своих средств.
2. Крайне важными являются быстрое выявление и объявление о возникновении любых проблем, связанных с кредитом; обычно задержка только ухудшает ситуацию.
3. Отделить ответственность по разработке подобных планов от функции кредитования для того, чтобы избежать возможных столкновений интересов у конкретного кредитного инспектора.
4. Кредитные инспектора должны как можно быстрее обсудить с проблемным заемщиком возможные варианты решения проблемы, особенно в части сокращения расходов, увеличения потока наличности и улучшения контроля со стороны менеджеров. Данная встреча должна предваряться анализом проблемы и возможных причин ее возникновения, а также выявлением особых проблем (в том числе наличия других кредиторов). После определения степени риска для банка и наличия всех необходимых документов (особенно претензий на залог, предоставленный клиентом, отличных от претензий со стороны банка) должен быть разработан предварительный план действий.
5. Оценить, какой суммой средств нужно располагать для взыскания проблемного кредита (в том числе оценить продажную цену активов и размеры депозитов).
6. Сотрудники, занимающиеся возвратом кредитов, должны изучить налоговые декларации и судебные иски для того, чтобы выяснить, имеет ли заемщик другие неоплаченные долговые обязательства.
7. Сотрудники банка должны оценить качество, компетентность и честность руководства фирмы-заемщика и посетить заемщика для того, чтобы на месте оценить его имущество и деятельность.
8. Нужно рассмотреть все разумные альтернативы для погашения проблемного кредита, в том числе заключение нового, временного соглашения, если возникшие проблемы являются по своей природе краткосрочными, либо разработать способы увеличения потока наличности клиента (например, снижение расходов или выход на новые рынки) или вливания нового капитала в предпринимательскую фирму. Другие возможности предполагают поиск дополнительного обеспечения, наличие второй подписи или гарантий, реорганизацию, слияние или ликвидацию фирмы, заполнение заявления о банкротстве.
В заключении хотелось бы отметить, что кредитно-банковская система государства требует реконструкции. Совокупность негативных факторов (низкая капитализация, высокий удельный вес сомнительных к погашению кредитов, отсутствие финансовых инструментов, защищающих банковские активы от обесценения, высокая концентрация капиталов в государственных банках) представляет собой серьезные проблемы для банковского сектора, требует его кардинального оздоровления в общем, контексте экономических реформ. Единственный выход - подготовить законодательную базу для коренных рыночных реформ в денежно-кредитной и банковской системах страны, согласованных с аналогичным законодательством в реальном секторе экономики. Прежде всего, необходимо законодательно запретить использование денежно-кредитной эмиссии для финансирования бюджетного дефицита, а также любых государственных и иных проектов и установить зависимость эмиссии от роста ВВП и скорости оборота денежной единицы.